1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет денежных средств

Оглавление

Принципы и механизмы реализации подсистемы учета денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Отражение каждого движения ДС отдельным документом

Связь с учетом расчетов с контрагентами

Поэтапное отражение операций

Важно!!!

Контроль остатка денежных средств

Основные разрезы аналитического учета

Счета учета денежных средств

Особенности налогового учета

 

Отражение каждого движения ДС отдельным документом

В прикладном решении для отражения любого события с денежными средствами используется отдельный экземпляр соответствующего документа. То есть, каждый платеж в системе может отражаться в учетных механизмах по правилам, определенным индивидуально для него. Аналогично кассовым операциям, где каждый приход и списание денежных средств отражается отдельным кассовым ордером, - каждый приход и списание безналичных денежных средств также оформляется отдельным документом. Классификация движений определяется видом операции денежного документа. От выбранного вида операции зависит и форма документа, и состав необходимых к заполнению реквизитов, и формируемые движения в учетных регистрах.

К основным документам оперативного учета относятся документы вида:

• Приходный кассовый ордер;

• Расходный кассовый ордер;

• Платежное поручение входящее ;

• Платежное поручение исходящее .

Связь с учетом расчетов с контрагентами

Подсистема учета денежных средств тесно связана с учетом взаиморасчетов с контрагентами. То есть, при отражении оплаты, связанной с расчетами по контрагентам, следует заполнять документы оплаты с учетом детализации взаиморасчетов по договорам контрагента. Полученную или отправленную оплату нужно точно соотнести с торговыми операциями, за которые идет расчет. Причем, в документах есть возможность указать не один договор (расчетный документ), а целый список их, то есть, разбить сумму платежа по нескольким учетным аналитикам. Выбор варианта отражения настраиваются с помощью кнопки "Список" в командной панели документа. Если расчеты по договору ведутся в разрезе расчетных документов, а в денежном документе нет ссылки на исходный расчетный документ, то такая операция всегда будет трактоваться как авансовый платеж, а платежный документ становится новым расчетным документом. Закрываться аванс будет товарными документами со ссылкой на данный платежный документ.

Поэтапное отражение операций

Важным принципом учета денежных средств является возможность отражения операций по движению безналичных ДС в два этапа:

• сначала оформляются первичные документы для регистрации намерений оплаты. Например, формируется "Платежное поручение исходящее" на оплату поставщику ,

• при выполнении фактического движения средств (списание или оприходование денежных средств) в сформированных документах ставится отметка о свершении операции.

Эта возможность предусмотрена только в платежных поручениях. После выполнения первого этапа, первичные документы имеют статус "неоплаченных". При этом документ нельзя провести, а можно только записать в базу. Отражение факта совершения операции делается специальной отметкой "Оплачено" в этих же документах, после чего документ подлежит проведению. То есть, первичные документы служат как для указания намерений по изменению остатков ДС, так и для указания фактического выполнения операции. Благодаря этому отражение операций с денежными средствами можно выполнять одним из двух способов:

• фиксировать существование временного промежутка между оформлением первичных документов и фактическим движением денежных средств - при этом даты документа и оплаты отличаются, работа с одним и тем же документом может вестись в разные моменты времени;

Рис.20. Управление документами

• оба события отражать одновременно - в этом случае даты документа и оплаты совпадают, документ заполняется один раз.

При любом способе отражения хозяйственная операция должна выполняться одним платежным документом. Поэтапное выполнение сводится к тому, что пользователь дважды работает с одним и тем же документом.

Важно!!!

Без установленного флага "Оплачено" документ не может быть проведен, а только записан (зарегистрирован). Установку флага можно выполнить как вручную (интерактивно), так и автоматически с помощью обработки "Выписка банка".

Контроль остатка денежных средств

При проведении платёжных документов с включенным флагом "Оплачено" осуществляется контроль остатка денежных средств:

• сумма платежа сравнивается с остатком на указанном расчетном счете на счете бухгалтерского учета денежных средств;

• контроль носит информативный характер, то есть отсутствие остатка средств не влияет на возможность проведения документа. Система только выдает сообщение о превышении суммы платежа над остатком.

Основные разрезы аналитического учета

Основным разрезом аналитического учета движения безналичных денежных средств являются банковские счета организаций. Перечень банковских счетов всех юридических и физических лиц: собственных организаций и сторонних контрагентов хранятся в справочнике "Банковские счета". Справочник "Банковские счета" подчинен справочникам "Организации" и "Контрагенты".

Для каждой собственной организации или контрагента можно указать так называемый "Основной" банковский счет, который будет подставляться по умолчанию в платежные документы. Для заполнения реквизитов банка используется вспомогательный справочник "Банки", который может быть заполнен подбором из классификатора банков или вручную.

Рис.21. Банковские счета

В справочнике "Банковские счета" значение реквизита "Вид счета" не накладывает никаких ограничений на отражение операций по данному счету, и имеет сугубо информационное значение. Вид указывается в соответствии с требованиями составления справок о расчетных счетах. Валюта, в которой открыт расчетный счет, может быть выбрана любая из ранее зарегистрированных в справочнике "Валюты", но только одна. Если валюта счета, отлична от гривни, то становится доступным для редактирования реквизит, куда вносится номер и дата оформления разрешения национального банка на открытие счета в иностранной валюте. При установке флага "Указывать сумму без копеек, если она в целых денежных единицах" сумма в целых денежных единицах в платежном поручении будет напечатана со знаком "=". Например, сумма 20 гривен, если флаг установлен, будет напечатана как "Двадцять гривень =", а во втором случае как "Двадцять гривень 00 копійок".

Для банковских счетов контрагентов в форме элемента справочника есть поле "Текст назначения платежа". Внесенный в это поле текст будет по умолчанию подставляться в платежные поручения для формирования печатной формы.

Для анализа поступивших денежных средств и произведенных расходов в конфигурации предусмотрена возможность ведения учета движения наличных и безналичных ДС в разрезе статей движения денежных средств. Список статей хранится в справочнике " Статьи движения денежных средств ", который наполняется пользователем, исходя из потребностей предприятия. Статьи движения денежных средств выбираются пользователем вручную в платежных документах.

Рис.22. Статьи движения и назначения использования ДС

Аналитика "Статьи движения денежных средств" является оборотной, то есть, по объекту аналитики хранятся обороты за период, но не хранятся остатки. Организованный таким образом аналитический учет позволяет отражать в системе поступление денежных средств по одним статьям движения, а списание по другим - при этом не "зависают" остатки по объектам аналитики, так как их учет физически не ведется.

Кроме того, для формирования специальной отчетности по направлениям использования наличных денежных средств (журнал регистрации ордеров) ведется учет наличных денежных средств в разрезе элементов справочника "Назначение наличных денежных средств". Элементы справочника используются для заполнения соответствующего реквизита в кассовых ордерах. Эта используется для построения отчета " Кассовая книга " с видом отчета "Журнал регистрации приходных ордеров" или "Журнал регистрации расходных ордеров".

Аналитический учет наличных денежных средств ведется только в разрезе оборотов по статьям движения денежных средств. Однако если в организации есть удаленные структурные единицы, где ведется учет наличных средств, то есть

• возможность вести аналитический учет наличных средств в разрезе "Обособленных подразделений без образования юр. лица". Для этого нужно:

• в форме настройки параметров учета , на закладке "Прочий аналитический учет" включить флаг "Вести аналитический учет денежных средств по обособленным подразделениям". При этом на счетах 301 и 302 І будет добавлено субконто "Обособленные подразделения без обр. юр. лица";

Рис.23. Настройка параметров учета

• в учетной политике конкретной организации, на закладке "Бухгалтерский и налоговый учет" включить флаг "Вести учет денежных средсnв по обособленным подразделениям":

• в этом случае в кассовых документах будут доступны реквизиты для выбора обособленных подразделений;

• перечень обособленных подразделений конкретной организации задается в "обособленные подразделения организаций".

Счета учета денежных средств

Учет денежных средств ведется на счетах планов счетов бухгалтерского учета:

"301" и "302" счета – касса в национальной и иностранной валюте соответственно, в разрезе движения статей ДС;

"311" и "312" - текущее счета в национальной и иностранной валюте соответственно, в разрезе банковских счетов и статей движения ДС;

"313" и "314" - другие счета в банке в национальной и иностранной валюте соответственно, в разрезе банковских счетов и статей движения ДС;

"333" и "334" - денежные средства в пути в иностранной и национальной валюте соответственно, в разрезе контрагентов.

Денежные средства в валюте, отличной от регламентированной, учитываются на счетах с признаком ведения валютного учета. Эта тема рассматривается в разделе, посвященном операциям в иностранной валюте.

Особенности налогового учета

Формирование платежными документами проводок по НДС зависит от варианта ведения налогового учета по конкретному договору с контрагентом:

• если в договоре установлен флаг "Сложный учет НДС", то платежные документы не формируют таких проводок. Проводки по НДС формируются по отгрузочным документам. А в конце налогового периода незакрытые авансы регистрируются в налоговом учете специальным документов. Подробнее это рассматривается в разделах, посвященных описанию учета взаиморасчетов и учету НДС;

• если флаг в договоре не установлен, то платежные документы формируют проводки по НДС в зависимости от "события" НДС (рассчитанного автоматически) и "налогового назначения НДС"(указанного пользователем).

В платежных документах есть ряд операций, не связанных с расчетами по договорам с контрагентами. В этом случае по платежному документу не возникает ожидаемого НДС. Однако платежные документы могут участвовать в накоплении доходов и расходов, т. е. в формировании проводок по счетам 7 и 9 класса. Например, поступление розничной выручки, расходы на расчетно- кассовое обслуживание банков и т. д. Для отражения таких операций в налоговом учете (по налогу на прибыль) предусмотрен параметр " Налоговое назначение (доходов и затрат)".

Нас находят: разрезы аналитического учета, какая проводка приход дс от контрагента, на каком из экземпляров поручений ставится отметка оплачено, что такое командная панель структурные единицы установить флаги в 1с программе, учет денежных средств в классе статьи журналов, справочники в подсистеме учет денежных средств и расчетных операций, составить банковские проводки по поступлению денежных средств (гривень) от разных организаций в отделение банка, расчет безналичного как отражается в кассовом документе, обработка включить учет по подразделениям на счетах учета денежных средств, не заполнено реквизита вид ндс