Управління ставками ПДФО в програмі 1С 8
Автоматичний розрахунок ПДФО за відповідними ставками здійснюється виходячи з даних, описаних на вкладці Порядок роботи в програмі. Інформація про ставки та алгоритми їх застосування в конфігурації налаштовані й зазвичай не потребують втручання користувачів.1. Нарахування ПДФО за ставкою 15%. 2. Нарахування ПДФО за ставкою 15 (20)%. 3. Нарахування ПДФО за ставкою 5 %. 4. Нарахування ПДФО за ставкою 0%
1. Нарахування ПДФО за ставкою 15%
2. Нарахування ПДФО за ставкою 15 (20)%
3. Нарахування ПДФО за ставкою 5 %
4. Нарахування ПДФО за ставкою 0%
Автоматичний розрахунок ПДФО за відповідними ставками здійснюється виходячи з даних, описаних на вкладці «Порядок роботи в програмі». Інформація про ставки та алгоритми їх застосування в конфігурації налаштовані й зазвичай не потребують втручання користувачів.
Основними ставками податку, які застосовуються до бази оподаткування доходів, є ставки у розмірі 15% і 20%.
1. Нарахування ПДФО за ставкою 15%
Працівнику Романченку Т. В. за липень нараховано заробітну плату в розмірі 3500 грн. Працівник не має права на застосування ПСП.
Механізм визначення ставки, за якою розраховується ПДФО, такий:
1.1. База оподаткування порівнюється з 10-кратною межею (див. вкладку «Довідка»). Як було сказано на вкладці «Порядок роботи в програмі», інформація про цю межу зберігається в регістрі відомостей «Ставки ПДФО» у колонці «Поріг» (Рис. 1). Згідно з прикладом, з урахуванням розрахованих внесків у сумі 126 грн., база оподаткування дорівнює 3374 грн. (3500 грн. – 126 грн.)
Рисунок 1 – регістр відомостей «Ставки ПДФО»
1.2. Оскільки база оподаткування не перевищує зазначену 10-кратну межу (3374 грн. < 12180 грн.), ПДФО буде розраховано за ставкою 15%. Потрібно пам’ятати, що розмір ставки ПДФО зазначається для кожного виду (коду) доходу ПДФО. Вид (код) доходу ПДФО зазначається для кожного елемента плану видів розрахунку «Основні нарахування організацій» (реквізит «Вид доходу ПДФО» на вкладці «Облік»). Якщо працівнику нараховано лише оклад, то код доходу ПДФО буде «101» і відповідно в довіднику «Види доходів ПДФО» ставка для нього буде «Основна» і дорівнюватиме 15% (Рис. 2).
Рисунок 2 – визначення ставки ПДФО (15%) відповідно до коду доходу ПДФО
1.3. Сума податку в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» буде розрахована на вкладці «ПДФО». З урахуванням розрахованих внесків у сумі 126 грн. (3500 грн.* 3,6%), сума ПДФО дорівнює 506,10 грн. ((3500 грн. – 126 грн.) * 15%).
Детальний аналіз розрахунку суми ПДФО можна побачити за варіанта розрахунку «Розрахувати - За працівником з коментарями» (Рис. 3).
Рисунок 3 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»
2. Нарахування ПДФО за ставкою 15 (20)%
Працівнику Тарасову В. С. за липень нараховано заробітну плату в розмірі 15000 грн. Працівник не має права на застосування ПСП.
Механізм визначення ставки, за якою розраховується ПДФО, такий:
2.1. База оподаткування порівнюється з 10-кратною межею (див. вкладку «Довідка»). Як було сказано на вкладці «Порядок роботи в програмі», інформація про цю межу зберігається в регістрі відомостей «Ставки ПДФО» у колонці «Поріг» (Рис. 1). Згідно з прикладом, з урахуванням розрахованих внесків у сумі 540 грн., база оподаткування дорівнює 14460 грн. (15000 грн. – 540 грн.)
2.2. Оскільки база оподаткування перевищує зазначену 10-кратну межу (14460 грн. > 12180 грн.), ПДФО буде розраховано за ставками 15 і 20%. Потрібно пам’ятати, що розмір ставки ПДФО зазначається для кожного виду (коду) доходу ПДФО. Вид (код) доходу ПДФО зазначається для кожного елемента плану видів розрахунку «Основні нарахування організацій» (реквізит «Вид доходу ПДФО» на вкладці «Облік»). Якщо працівнику нараховано лише оклад, то код доходу ПДФО буде «101» і відповідно в довіднику «Види доходів ПДФО» застосовуватиметься як ставка «Основна», яка дорівнює 15%, так і «Збільшена», яка дорівнює 20% (Рис. 4).
Рисунок 4 – визначення ставки ПДФО (15 і 20%) відповідно до коду доходу ПДФО
У типовій конфігурації сума ПДФО в такому разі розраховується таким чином:
- База оподаткування розраховується за ставкою 15%.
- Визначається сума перевищення порогу ставки 20%.
- Сума перевищення розраховується за ставкою 5%.
- Розраховується загальна сума ПДФО.
Сума податку в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» буде розрахована на вкладці «ПДФО». З урахуванням розрахованих внесків у сумі 540 грн. (15000 грн. * 3,6%), база оподаткування дорівнює 14460 грн. (15000 грн. – 540 грн.). Вона перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (Рис. 1).
Згідно з прикладом, алгоритм розрахунку такий:
- 14460 грн. * 15% = 2169 грн.
- 14460 грн. – 12180 грн. = 2280 грн.
- 2280 грн. * 5% = 114 грн.
- 2169 грн. + 114 грн. = 2283 грн.
Тобто сума ПДФО дорівнює 2283 грн.
Детальний аналіз розрахунку суми ПДФО можна побачити за варіанта розрахунку «Розрахувати - За працівником з коментарями» (Рис. 5).
Рисунок 5 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій»
Крім основних ставок у типовій конфігурації також реалізовано розрахунки ПДФО за ставками 5% і 0%.
3. Нарахування ПДФО за ставкою 5 %
Працівнику Савченку Р. П., який є акціонером-власником привілейованих акцій, нараховано дивіденди в розмірі 5000 грн.
Оскільки працівнику нараховуються дивіденди привілейованих акцій, ПДФО буде розраховано за ставкою 5%. Потрібно пам’ятати, що розмір ставки ПДФО зазначається для кожного виду (коду) доходу ПДФО. Вид (код) доходу ПДФО зазначається для кожного елемента плану видів розрахунку «Основні нарахування організацій» (реквізит «Вид доходу ПДФО» на вкладці «Облік»). Якщо працівнику нараховано дивіденди, то код доходу ПДФО буде «109» і відповідно в довіднику «Види доходів ПДФО» ставка для нього буде «Зменшена» і дорівнюватиме 5% (Рис. 6).
Рисунок 6 – визначення ставки ПДФО (5%) відповідно до виду доходу ПДФО
Для відображення факту нарахування дивідендів необхідно оформити документ «Нарахування дивідендів організацій» (Рис. 7), де за кнопкою «Розрахувати ПДФО» автоматично буде розрахована сума податку, яка становитиме 250 грн. (5000 грн. * 5%).
![0 Начисление дивидендов организаций: Проведен _ П X Действия Ц ? ] 0 Д Перейти ч2 Рассчитать Номер: ДО000000001 от: 31.07.201510:00:01 Организация: Бамбук Ответственный: Админенко В. С. Вид расчета: Начисления Д ивденди прац вник в я Заполнить Подбор N Сот](/img/materialy_upravlenie-stavkami-ndfl-v-programme-1s-8/image012.png)
Рисунок 7 – документ «Нарахування дивідендів організацій»
Сума податку в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» не відобразиться. Вона буде відображена під час формування проводок у документі «Відображення зарплати в регламентованому обліку».
4. Нарахування ПДФО за ставкою 0%
Працівнику Хоменку С. С. щомісяця нараховується матеріальна допомога в розмірі 1000 грн.
Під час нарахування матеріальної допомоги, якщо вона не оподатковується ПДФО, необхідно створити відповідне нарахування, яке оподатковуватиметься ПДФО за ставкою 0%. Потрібно пам’ятати, що розмір ставки ПДФО зазначається для кожного виду (коду) доходу ПДФО. Вид (код) доходу ПДФО зазначається для кожного елемента плану видів розрахунку «Основні нарахування організацій» (реквізит «Вид доходу ПДФО» на вкладці «Облік»). Якщо працівнику нараховано матеріальну допомогу, то код доходу ПДФО буде «169» і відповідно в довіднику «Види доходів ПДФО» ставка для нього буде «Не оподатковується» і дорівнюватиме 0% (Рис. 8).
Рисунок 8 – визначення ставки ПДФО (0%) відповідно до виду доходу ПДФО
У документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» на вкладці «ПДФО» за кодом 169 ПДФО розраховуватися не буде. Докладніше описано в статті «Методика відображення нарахування матеріальної допомоги працівнику організації».
